În M.O. 806/29.08.2025, a fost publicată Ordonanța nr. 22 pentru modificarea și completarea Codului fiscal, cu impact asupra întreprinderilor mici. Prin Ordonanță, se aduc o serie de modificări Codului Fiscal pentru a transpune Directivele Europene. Schimbările vizează, în principal, regimul TVA pentru întreprinderile mici și serviciile electronice.
Majorarea plafonului pentru scutirea de TVA
Plafonul pentru aplicarea regimului special de scutire de TVA crește de la 300.000 lei la 395.000 lei, începând cu 1 septembrie 2025.
Persoana impozabilă va avea obligația să solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data depășirii plafonului, aplicând TVA începând cu tranzacția care conduce la depășirea plafonului.
Reguli tranzitorii – august și septembrie 2025:
Dacă în luna august 2025 s-a depășit doar plafonul de 300.000 lei, dar nu și cel de 395.000 lei, înregistrarea în scopuri de TVA nu
este obligatorie.
Dacă în august 2025 s-a depășit plafonul de 395.000 lei, contribuabilul trebuie:
- să solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în data de 10 septembrie 2025 și să aplice regimul normal de taxare începând cu această dată;
- înregistrarea va fi considerată valabilă începând cu 10 septembrie 2025.
Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici în UE – transpunere Directiva (UE) 2020/285
Se modifică regimul special de TVA pentru întreprinderile mici, astfel încât acestea să poată beneficia de scutirea de TVA și în alte state
membre ale UE.
Modificări cheie:
Întreprinderile mici din România pot aplica regimul special și în alte state membre, iar întreprinderile mici din alte state membre
UE pot beneficia de scutirea de TVA în România, dacă:
- nu depășesc 100.000 euro cifră de afaceri la nivelul UE în anul în care solicită acordarea scutirii și în anul calendaristic precedent;
- totodată respectă plafonul de scutire din statul membru respectiv.
Se introduce un mecanism de notificare și raportare trimestrială pentru firmele care aplică acest regim în mai multe state membre.
Reguli noi privind locul prestării în cazul serviciilor prestate electronic
Ordonanța transpune în legislația națională prevederile europene privind determinarea locului prestării pentru serviciile prestate
electronic și evenimente cu prezență virtuală.
Intrarea în vigoare
Modificările intră în vigoare de la 1 septembrie 2025.
Decontul precompletat RO e-TVA
Prevederile referitoare la obligația transmiterii rezultatului verificărilor realizate asupra diferențelor comunicate prin „Notificarea de
conformare RO e-TVA” se suspendă până la data de 31 decembrie 2025.
COMMENTS